НДС

НДС (181)


ДФСУ розповіла, чи відображати в декларації з ПДВ податковий кредит на підставі двох податкових накладних та розрахунку коригування до помилкової накладної, якщо було помилково оформлено зайву податкову накладну (двічі на одне постачання).


Помилковим є списання/зарахування коштів, що відбулося з вини банку або клієнта з рахунку неналежного платника та/або на рахунок неналежного отримувача (Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена постановою Правління НБУ від 22.01.2004 № 22).


Специалистов ГФСУ спросили: в налоговой декларации по НДС какого отчетного периода отражается корректировка налоговых обязательств и налогового кредита на основании расчета корректировки к налоговой накладной?


ДФСУ у листі від 03.10.2016 р. №21411/6/99-99-15-03-02-15 нагадує, що платник податку може включити на підставі бухгалтерської довідки до податкового кредиту суми податку, сплачені (нараховані) у вартості товарів/послуг, необоротних активів, придбаних до 1 липня 2015 року,  які після цієї дати починають використовуватися повністю або частково в оподатковуваних операціях у межах госпдіяльності платника податку.


ДФСУ в листі від 06.10.2016 р. №21776/6/99-99-15-03-02-15 розглядає ситуацію за правилом «першої події». А саме, за п. 198.2 ПКУ датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:


У листі від 06.10.2016 р. №21777/6/99-99-15-03-02-15 ДФСУ розглянула питання щодо оподаткування ПДВ операцій зі згортання (погашення) дебіторської та кредиторської заборгованостей і робить наступний висновок.


У листі від 06.10.2016 р. №21760/6/99-99-15-03-02-15 ДФСУ зазначає, що за вищезазначеними правилами потрібно оподатковувати ПДВ операції з безоплатного розповсюдження рекламних матеріалів, зразків матеріалів, проведення семінарів/рекламних заходів, якщо підприємство не включає до їх собівартості проданих товарів/послуг. 


Безоплатна передача товарів/послуг (у тому числі, своїм працівникам)

ДФСУ у листі від 06.10.2016 р. №21778/6/99-99-15-03-02-15 навела загальний алгоритм оподаткування таких операції:


ДФСУ у листі від 12.09.2016 р. №30350/7/99-99-08-01-01-17 нагадує, що реєстрація платником ПДВ за добровільним рішенням особи здійснюється відповідно до вимог ст. 182 та 183 ПКУ та регламентується розділом III Положення №1130.


Якщо коротко, то ДФСУ у листі №17715/6/99-99-15-03-02-15 пояснила, що податкового кредиту в період, коли статус платника ПДВ відновлювався, у платника податків не буде. Але це не єдина проблема, яка виникає в цього платника податків. 

Страница 1 из 13